La fiscalité de l’épargne bancaire dépend du produit, de sa date d’ouverture et parfois de sa durée de détention. Cet article classe les principaux placements par régime fiscal, signale ce qui a changé en 2026 et montre comment calculer un rendement net. Il ne donne aucun taux de rémunération : ces taux évoluent et se vérifient auprès de chaque établissement. Pour les stratégies d’ensemble, voir aussi l’article comment optimiser son épargne bancaire.
Quels produits d’épargne sont exonérés d’impôt ?
Les livrets réglementés sont exonérés d’impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux, selon economie.gouv.fr. Leur contrepartie est un plafond de dépôts.
| Produit | Plafond de dépôts | Fiscalité des intérêts |
|---|---|---|
| Livret A | 22 950 euros | Exonérés |
| LDDS | 12 000 euros | Exonérés |
| LEP | 10 000 euros | Exonérés |
| Livret jeune | 1 600 euros | Exonérés |
Un seul Livret A est autorisé par personne ; la détention de plusieurs livrets A est sanctionnée, d’après service-public.gouv.fr. Les conditions d’accès au LEP et au livret jeune (revenus, âge) sont à vérifier auprès de l’établissement ; le guide livret épargne en banque en ligne détaille plafonds et pièges.
Comment sont imposés le compte à terme, le livret ordinaire et le PEL ?
Ces produits ne bénéficient pas de l’exonération des livrets réglementés.
- Compte à terme et livrets ordinaires. Les intérêts sont soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU) : 12,8 % d’impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux, soit 31,4 %, dès l’année où ils sont perçus, d’après service-public.gouv.fr. Ils doivent figurer dans la déclaration de revenus.
- PEL ouvert depuis le 1er janvier 2018. Les intérêts sont soumis au PFU, présenté par economie.gouv.fr à 30 % (12,8 % d’impôt et 17,2 % de prélèvements sociaux). Le PEL impose une durée minimale de quatre ans.
- PEL ouvert avant le 1er janvier 2018. Selon impots.gouv.fr, les intérêts d’un plan de moins de 12 ans sont exonérés d’impôt sur le revenu ; le régime au-delà de 12 ans est à vérifier sur impots.gouv.fr.
Option pour le barème et dispense de prélèvement
Le contribuable peut opter pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu en cochant la case 2OP de la déclaration. Pour les produits de taux, une dispense de prélèvement existe lorsque le revenu fiscal de référence de l’année précédente est inférieur à 25 000 euros pour un célibataire ou 50 000 euros pour un couple marié, selon impots.gouv.fr. La dispense porte sur l’acompte prélevé et non sur l’impôt final.
Qu’a changé la hausse des prélèvements sociaux en 2026 ?
Depuis le 1er janvier 2026, le taux global des prélèvements sociaux applicable à la plupart des produits de placement est de 18,6 %, contre 17,2 % auparavant, d’après economie.gouv.fr. La CSG sur ces revenus est passée de 9,2 % à 10,6 %. Plusieurs placements demeurent au taux de 17,2 % : les contrats d’assurance vie comportant une valeur de rachat et l’épargne logement, notamment. Les contrats dits « rente-survie » et « épargne-handicap » sont à 18,6 %.
L’écart pèse sur le rendement net. Comparer un taux affiché sans tenir compte de ce régime fiscal est une source d’erreur fréquente.
Assurance vie, PEA, PER : quels cadres fiscaux ?
| Enveloppe | Principe fiscal | Disponibilité |
|---|---|---|
| Assurance vie | Gains exonérés d’impôt tant qu’il n’y a pas de rachat ; au rachat, régime allégé après 8 ans (abattement annuel de 4 600 euros, 9 200 euros pour un couple) | Rachat possible à tout moment |
| PEA (plafond de 150 000 euros) | Après 5 ans, gains exonérés d’impôt sur le revenu, prélèvements sociaux de 18,6 % dus ; avant 5 ans, PFU de 31,4 % | Retraits selon l’ancienneté du plan |
| PER individuel | Versements déductibles du revenu imposable dans la limite d’un plafond annuel ; imposition à la sortie | En principe à la retraite ; déblocage anticipé dans des cas définis |
Les sources sont economie.gouv.fr et impots.gouv.fr. Pour le détail des taux de l’assurance vie, voir l’article sur les supports d’une assurance vie ; pour les actions, le guide PEA en banque en ligne. L’arbitrage entre livrets et assurance vie est traité dans épargne bancaire ou assurance vie.
Comment calculer le rendement net d’un placement ?
- Relever le rendement brut annoncé (intérêts versés sur la période).
- Identifier le régime fiscal du produit : exonéré, PFU, régime de l’assurance vie, etc.
- Retrancher l’impôt et les prélèvements sociaux applicables.
- Retrancher les frais éventuels (frais de gestion, de versement, d’arbitrage).
- Comparer les produits sur la même durée et avec une disponibilité équivalente.
À titre d’illustration arithmétique, 100 euros d’intérêts sur un compte à terme deviennent 68,60 euros après un PFU de 31,4 %, alors que 100 euros d’intérêts de Livret A restent 100 euros. Un taux brut plus élevé sur un produit imposé n’est donc pas comparable, tel quel, au taux d’un livret exonéré. Ce calcul ne tient pas compte des frais, de l’option pour le barème ni de la situation du contribuable.
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Questions fréquentes
Les intérêts du Livret A sont-ils à déclarer ?
Non, ils sont exonérés d’impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux, selon service-public.gouv.fr, et ne sont donc pas imposés. Ce n’est pas le cas des intérêts d’un compte à terme, qui doivent figurer dans la déclaration de revenus.
Le PEL est-il imposé ?
Oui pour les plans ouverts depuis le 1er janvier 2018 : les intérêts sont soumis au PFU, présenté à 30 % par economie.gouv.fr. Pour les plans ouverts avant cette date et de moins de 12 ans, les intérêts sont exonérés d’impôt sur le revenu selon impots.gouv.fr.
Quel est le taux des prélèvements sociaux sur l’épargne en 2026 ?
Il est de 18,6 % pour la plupart des placements depuis le 1er janvier 2026. Les contrats d’assurance vie avec valeur de rachat et l’épargne logement restent à 17,2 %, d’après economie.gouv.fr.
Peut-on éviter le prélèvement sur les intérêts ?
Une dispense de prélèvement est possible sous conditions de revenu fiscal de référence (moins de 25 000 euros pour une personne seule, 50 000 euros pour un couple marié). L’impôt reste dû lors de la déclaration, selon le barème ou le PFU.
Le PEA est-il exonéré d’impôt ?
Après 5 ans, les gains ne sont plus soumis à l’impôt sur le revenu, mais les prélèvements sociaux de 18,6 % restent dus, selon impots.gouv.fr. Avant 5 ans, les gains sont soumis au PFU de 31,4 %. Les placements en actions comportent un risque de perte en capital.
Sources
- Economie.gouv.fr — « Tout savoir sur les produits d’épargne », fiscalité de l’assurance-vie, fiche PEL, fiche PER individuel (déduction des versements, cas de déblocage)
- Service-public.gouv.fr — fiches Livret A, compte à terme (PFU de 31,4 %), comptes et livrets d’épargne, prélèvements sociaux sur les placements
- Impots.gouv.fr — revenus mobiliers (PFU, option 2OP, dispense de prélèvement), PEA, PEL ouvert avant 2018
- Service-Public.fr : Livret A — règles du Livret A (plafond, taux, détention)
- Service-Public.fr : Livret d’épargne populaire (LEP) — conditions et fonctionnement du LEP
- Service-Public.fr : comptes et livrets d’épargne, quelles différences ? — différences entre comptes et livrets d’épargne
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